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建筑企业“两金”压控的问题及应对措施

小安课堂 0 评论 1417 次浏览 0 人收藏

        随着我国市场经济的快速发展,建筑企业经营规模持续发展和业务的不断扩张,导致企业的资产负债率同步持续攀升,"两金"占资过高的问题凸显,已经成为建筑企业健康、稳定、持续发展的首要问题。企业把提高经济效益,实现战略性发展作为发展目标,就需要雄厚的资金为依托,资金是企业的"血液",而"两金"占资比重过高最直接的影响就是对企业流动资金的影响。本文通过分析建筑企业“两金”压控的现状及问题,提出对应的“两金”管理措施。

        “两金”是指企业应收账款等债权和存货两者占用的资金,简称为中央企业“两金”。建筑企业“两金”是指应收业主单位工程款、材料款与工程项目中已完工未结算的总称。其中,已完工未结算通常是指已完工程量未向业主单位进行计量审批或正在审批的施工产值(也叫做施工工程量)。

        随着我国市场经济的不断的发展,我国基础设施建设的规模不断扩大,我国建筑行业的竞争也日趋激烈。建筑企业的“两金”问题是困扰企业健康发展的主要因素,“两金”限制了企业的资金周转,影响了企业的经济效益。

一.“两金”压控存在的问题

1. 建筑企业的资产负载率较高。一般来说建筑企业属于资金密集型的企业,企业对资金的需求非常大,建筑企业的资金来源分为两个方面,一方面是建筑企业自身所持有的资金,另一方面是建筑企业向外借来的资金。一般的建筑企业所持有的资金是不够充足的,这就需要建筑企业大量的向外筹措资金,由于大量的向外筹措资金,而企业自身持有的资金又不充足,这就导致了建筑企业的资产负债率一直较高。一般说来建筑企业的应收账款回款的时间相对漫长,而建筑企业的存货又是花费了相当多的企业资产,这就造成了企业的固定资产使用率不高,长此以往,会对建筑企业的财务管理造成一定的影响,严重的话会危害建筑企业的经营,影响建筑企业的经济效益。

2. 建筑企业“两金”管理不足。通过对一些建筑企业的调查,大部分的建筑企业对于“两金”问题的管理明显不到位。比如,许多企业没有专门管理“两金”的部门,也没有相关的制度约束“两金”的管理,更没有专业的负责人去管理“两金”。这说明大部分的建筑企业对于“两金”的管理是不够的。好多的建筑企业在日常经营过程中,应收账款的数额过于巨大,存货占据资金的比重过高,使得企业日常现金的收入数额较低,现金数额较少,这就会出现现金流断裂,甚至为负数的情况。当现金流不够时,企业应该重视这一现象,这可能会造成企业财务面临较高的风险,当建筑企业的财务部门经历风险时,又会对企业的其他部门造成连锁反应和冲击,最终对整个企业的健康发展造成不利的影响,并影响其经济效益。国有企业管理机构为所管辖企业下达了经济考核指标,由于这种绩效考核机制的存在,为了完成收入、利润、新签合同额等指标,部分企业一味的盲目扩张,占有市场份额,没有考虑资金流和利润之间的关系,在一定程度上虚增了经营成果,增加了企业“潜亏”的风险,危机到企业的生存及发展。

3. 内控执行力不够,部分企业并没有真正严格执行合同管理制度,部门间缺乏相互监督,也未切实执行相应的应收账款考核制度及清欠责任落实制度。

4. 合同与应收账款管理办法欠缺,企业没有结合自身情况制定有效的合同及应收账款管理办法,没有建立明细台账,客商管理混乱,往来对账不及时,询证函回函率较低、相符比例较低,且重视程度不够,无有效管控措施,最后造成清收清欠依据不充分。

5. 合作企业信用评级工作缺失,大多数企业没有自身的企业信用评级管理办法,缺乏对应收账款等债权的风险识别及全过程管控。对于外部企业,没有统一的客户资信评级,缺乏有效的信用决策管理系统。企业在追求市场占有份额的同时,未能将应收账款等债权进行全过程追踪管理,极大地增加了坏账的风险率。

6. 各类保证金、保函缺乏追踪管理,投标保证金、农民工工资保证金、质量保证金等长期占用企业流动资金,严重影响企业资金周转,还存在回收风险;投标保函和履约保函不能按照约定退回解除,不仅占用企业流动资金,而且产生延期手续费,增加企业财务费用。

二.对应“两金”管理的措施

1. 建筑企业的管理制度要健全

建筑企业要想获得健康稳定的发展,就必须建立健全“两金”管理制度,此外还需要出台与之相适应的配套制度。建立健全建筑企业的“两金”管理制度是企业健康发展的重要制度基础。首先,企业管理者应该主动学习建筑行业先进的“两金”管理制度,并结合自身企业的特点选择性的加以引用。企业管理者应该加强对于应收账款和存货管理的风险意识,确保建筑企业的现金流的正常运行。企业管理者在举办员工大会时应让员工主动学习应收账款的重要性,强化员工的风险意识。其次,建筑企业也应该出台一整套与“两金”管理制度相匹配的责任制度,比如,清收负责制、清收效果制等制度,用制度来制约和规范员工的行为。此外,将“两金”管理制度和管理部门的考核业绩挂钩,有利于减少建筑企业的坏账、死账,有利于建筑企业应收账款的回收,增加建筑企业的现金流,企业员工的切身利益与“两金”管理制度挂钩,能够激发企业员工的责任心,有利于建筑企业的健康发展。

2. 建筑企业应将业务与财务管理相统一

建筑企业要想顺利发展,应将业务与财务管理相统一。建筑企业的业务与财务管理相统一可以提高建筑企业的整体运行效率,为建筑企业增加经济效益。首先,建筑企业业务部门的员工都应该具有“两金”管理的风险意识。“两金”管理的不足主要存在于应收账款的资金回收上,这也提醒建筑企业的业务部门的工作人员对企业间签订合同的付款时间和方式要和另一方进行仔细的确认,对于工程尾款要进行及时的收取。其次,将业务和财务管理相统一,有助于业务人员和财务人员对彼此工作的的了解与沟通,对于建筑企业在运营时所发现的风险,和公司的业务人员及时沟通,两个部门合力一起想出解决对策并报告建筑企业的管理人员,有力加强建筑企业防范风险的能力,避免建筑企业的现金流断裂情况的发生,有利于企业的健康发展。

3. 提高建筑企业财务人员的整体素质

当前,我国建筑企业的财务管理人员的整体素质普遍较低,许多企业的财务管理人员基本都是基础会计,而能为建筑企业出谋划策的管理会计相对较少。首先,建筑企业应该定期举办一些专业的培训活动,让企业的财务人员主动学习先进的财务管理知识,与不同的建筑企业合作,让财务管理人员相互沟通、交流,提升自身的专业知识。其次,让企业的财务管理人员学习管理会计方面的知识,将企业发展与管理会计的知识相结合,为企业发展提供合理化建议。最后,对于高校中的优秀人才要积极引进,高校的学生学习了相关的专业知识,可以让学生来建筑企业进行实习,锻炼他们的实践能力,为企业培养人才,能够提升企业的竞争力。

        近年来,受国际格局形势动荡、金融危机、人民币汇率升值、市场环境波动及经济下行压力等因素的影响,导致国有企业资金紧张或资金缺口较大,企业举债规模和财务费用日益提高。部分企业进行资源整合,进行企业重组、产权转让,负责人变动频繁,导致付款手续多次转手或付款申请被动搁置,加大了应收账款等债权回收难度。因此,企业必须要高度重视现金流的变化,加大应收账款清收清欠力度,将实现净现金流最大化作为企业财务管理的重要目标。通过提出完善“两金”管理的相关对策,让建筑企业持有充足的现金流,可以增强企业抗风险的能力,增强建筑企业经济效益。



本文参考文献:

吴越婷.关于中央建筑施工企业“两金”压控的思考[J].财政监督,2018(22) .

张迁朋.论国有建筑施工企业压降“两金”的管控措施[J].现代经济信息,2018(5) .

刘宗让.探析企业压缩“两金”占用的具体管理措施[J].现代营销(下旬刊),2018(09)

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